Questões sobre Demonstração do Resultado do Exercício

Com relação aos blocos do arquivo da EFD-ICMS/IPI, segundo o Guia Prático EFD-ICMS/IPI, versão 3.1.0, os blocos devem ser organizados e dispostos em sequência, iniciando-se com o bloco 0 e seus registros e terminando no bloco que encerra o arquivo da EFD-ICMS/IPI, ou seja, o bloco

Os Balanços Patrimoniais de 31/12/2015 e 31/12/2016, e a Demonstração do Resultado de 2016 da empresa Compra e Vende S.A. são apresentados a seguir. 



As seguintes informações adicionais são conhecidas:
? O imóvel não sofreu depreciação e o valor da sua venda foi recebido no próprio ano
? As despesas financeiras não foram pagas no ano
? As receitas antecipadas correspondem a adiantamentos recebidos de clientes para a entrega futura de produtos
? As despesas antecipadas correspondem ao pagamento de seguros dos bens do ativo imobilizado
? Os equipamentos foram adquiridos à vista

O Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais no ano de 2016 foi, em reais,

Uma mercadoria importada é comercializada por uma empresa nacional. A empresa adquiriu um único lote de um fornecedor no exterior e arcou com os seguintes gastos:

? R$ 4.000.000,00 que foram pagos ao fornecedor da mercadoria
? R$ 400.000,00 de transporte aéreo para trazer a mercadoria para o Brasil
? R$ 40.000,00 de imposto de importação não recuperável
? R$ 160.000,00 de taxas e tarifas para ingresso das mercadorias no País
? R$ 60.000,00 de impostos nacionais que serão compensados com os impostos devidos que incidem no momento da venda
? R$ 100.000,00 para transporte da mercadoria do aeroporto até a sede da empresa

A empresa não tinha saldo de estoque dessa mercadoria antes desta compra e vendeu, à vista, 90% do lote adquirido pelo valor líquido de R$ 5.000.000,00. O Lucro Bruto apurado, exclusivamente em relação ao lote vendido, foi, em reais,

No dia 01/12/2017 a empresa Endividada S.A. obteve um empréstimo nas seguintes condições negociadas com a instituição financeira:

? Valor do empréstimo: R$ 11.020.000,00
? Data de vencimento: 01/12/2019
? Forma de liquidação: pagamento integral (principal e juros) na data de vencimento
? Taxa de juros compostos negociada: 3% ao mês
? Na data da obtenção do empréstimo a empresa pagou, para a instituição financeira, custos de transação no valor total de R$ 1.020.000,00

Sabendo-se que este empréstimo é mensurado pelo custo amortizado e que a taxa de custo efetivo da operação é 3,42% a.m., o valor dos encargos financeiros reconhecido na Demonstração do Resultado de 2017, referente a este empréstimo foi, em reais, 

A tabela a seguir apresenta as informações sobre as vendas realizadas por uma empresa durante o mês de dezembro de 2018:

 Data                             Valor (R$)                         Data de vencimento
01/12/2018                   2.220.600,00                              01/03/2020
15/12/2018                   1.600.000,00                                  À vista
22/12/2018                   1.400.000,00                                  À vista 

A empresa praticava em dezembro de 2018 a taxa de juros de 0,7% ao mês para as vendas a prazo, sendo que a taxa equivalente para o período de 01/12/2018 a 01/03/2020 era 11,03%.
Os efeitos evidenciados na Demonstração do Resultado do ano de 2018 da empresa, decorrentes especificamente das vendas efetuadas durante o mês de dezembro de 2018, foram: