Questões de Auditoria do ano 2004

O cliente entrou em falência em função da fábrica ter sido inundada em jan/2004.

A sociedade perdeu um processo em jan/2004, cujo valor não estava provisionado nas demonstrações contábeis do exercício de 2003.

O maior acionista da sociedade decidiu vender suas ações a um grupo de empresa em jan/2004.

O governo decidiu desvalorizar o real em 60% em relação ao dólar em jan/2004.

Parecer favorável em processo fiscal em jan/2004.

total em relação à parcela que realizou e avaliou.

parcial na revisão e nos testes que elaborou e utilizou.

limitada aos testes efetuados sobre os trabalhos que elaborou.

parcial em relação à parte que o auditor interno elaborou e verificou.

total em relação aos trabalhos que o auditor interno realizou.

Os Papéis de Trabalho - PT são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do Sistema de Controle Interno, podendo ser por ele elaborados ou obtidos de qualquer outra fonte.

Os Papéis de Trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Neles são registrados os dados da unidade/entidade auditada ou do programa fiscalizado, os fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável, bem como suas conclusões sobre os exames realizados.

Papéis de Trabalho de execução constituem-se a documentação dos trabalhos de controle elaborada e/ou colhida antes do processo de verificações "in loco".

Os Papéis de Trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos, bem como o julgamento exercido e as conclusões alcançadas.

Nos Papéis de Trabalho, o servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal deve documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar ter sido a atividade de controle executada de acordo com as normas aplicáveis.