A Demonstração de Fluxo de Caixa deve dispor de três itens essenciais para a divisão de grandes áreas, como:
Atividades operacionais Estas abrangem todos os gastos e despesas relacionadas às atividades geradoras de receita da empresa, podendo ser definidas por: Contas a pagar e receber; Impostos; Pagamento de fornecedores; Recebimento de clientes.
Por se tratarem de atividades diretamente relacionadas à principal atividade exercida pela empresa, também estão associadas ao capital de circulação líquido. Deste modo, o cálculo é baseado no valor utilizado na produção e venda do produto, ou na realização do serviço menos o valor recebido por eles.
Atividades de investimento São aquelas relacionadas a investimentos feitos pela empresa, referentes a patrimônios a longo prazo, como:
Compra de imóveis; Móveis; Veículos; Investimentos financeiros; Recebimento de valores. São denominados como patrimônios de longo prazo por considerar uma atividade de investimento, uma vez que, ao ser obtido não teve a intenção de ser usado em uma venda rápida.
Atividades de financiamento Essas atividades se referem do passivo circulante e não circulante, junto ao patrimônio líquido. No caso do passivo, inclui ações como financiamentos e empréstimos; sobre o patrimônio líquido, consideram-se as novas entradas como investimentos novos de sócios; por fim, as saídas podem se tratar da divisão de lucros, entre outros.
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