Determinada empresa tributada com base no lucro real anu...

#Questão 735276 - Contabilidade Privada, Lançamentos, FEPESE, 2018, Centrais Elétricas de Santa Catarina - SC (CELESC/SC) (2ª edição), Contador

Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apresentou os seguintes saldos contábeis ao final do ano calendário:

Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de:

  • 27/01/2019 às 02:58h
    1 Votos

    lucro contabil _________ R$ 31.000.000,00


    (+)adições ___________ R$ 2.000.000,00


    (-) exclusões _________ R$ 3.000.000,00


    lucro fiscal ___________ R$ 30.000.000,00


    (-) Compensação do prejuízo fiscal ___ R$ 30.000.000,00*30% = R$ 9.000.000,00


    lucro real ____________ R$ 21.000.000,00


    Apuração IRPJ


    IRPJ(1) R$21.000.000,00*15% = R$ 3.150.000,00


    IRPJ(2) R$ 21.000.000,00 - R$ 240.000 = R$ 2.076.000,00*10% = R$ 2.076.000,00


    IRPj a recolher = R$ 3.150.000,00+2.076.000,00 =          R$ 5.226.000,00


    Apuração do CSLL


    R$21.000.000,00 * 9%= R$ 1.890.000,00


    obs.: como a questão abordou lucro real anual o valor a ser considerado para deduzir da base do lucro para apuração do irpj adicional é R$ 240.000 (R$ 20.000 * 12)

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